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Consejos fiscales para el fin de año

Consejos fiscales para el fin de año

Diciembre suele ser un mes ajetreado para los contribuyentes del IRPF, al ser el último del ejercicio fiscal. Ajetreado y beneficioso si jugamos bien las cartas, pues en diciembre todavía puede uno replantearse, con cabeza y con mesura, la realización de determinadas operaciones o de ciertas inversiones, que nos ayuden a disminuir la factura del IRPF.

En estos días es habitual que la prensa especializada atiborre al lector con numerosas “fórmulas mágicas” de ahorro fiscal, muchas de ellas de difícil aplicación práctica por parte del contribuyente medio. No obstante, cada contribuyente es un mundo y por ello es necesario un análisis pormenorizado de cada situación fiscal, para poder seleccionar la fórmula más adecuada. Con todo, existen una serie de alternativas de fácil comprensión y ejecución, que son las que a continuación nos gustaría resaltar.

Aportación a un plan de pensiones

La normativa fiscal sigue impulsando la creación de planes de pensiones permitiendo que las aportaciones realizadas a los mismos reduzcan la base imponible del IRPF.

Para 2016, la aportación máxima anual está establecida en 8.000 €, cantidad ampliable en 2.500 € de realizarse a un plan de pensiones a nombre del cónyuge, siempre que éste obtenga unos rendimientos netos del trabajo o de actividades económicas inferiores a 8.000 € anuales.

Debe tenerse en cuenta que la aportación que se haga a un plan de pensiones reducirá la base imponible del IRPF con el límite del 30 por ciento de los ingresos del trabajo y actividades económicas del partícipe. Si dicho importe superara la aportación realizada por el partícipe, ésta podrá reducirse en su totalidad.

Contratación de un depósito o seguro individual de ahorro a largo plazo

Todo contribuyente que contrate un depósito o seguro individual de ahorro a largo plazo podrá considerar su rentabilidad exenta de tributación en el IRPF siempre que el importe acumulado no se retire durante los siguientes cinco años. De incumplirse la anterior condición, los intereses devengados tributarán en su totalidad como rendimientos de capital mobiliario.

De contratarse este producto de inversión, la aportación máxima anual permitida será de 5.000 €.

Transmisión de la vivienda habitual por mayor de 65 años

Si una vez cumplidos los 65 años de edad se tiene intención de vender la vivienda habitual, debe tenerse en cuenta que la ganancia patrimonial que se pueda poner de manifiesto con motivo de dicha transmisión estará exenta de tributación en el IRPF.  

Reinversión de ganancia patrimonial obtenida por mayor de 65 años en una renta vitalicia

Si siendo mayor de 65 años se ha transmitido un elemento patrimonial distinto de la vivienda habitual, obteniéndose por ello una ganancia patrimonial, ésta podrá considerarse igualmente exenta de tributación en el IRPF siempre y cuando se reinvierta lo obtenido en una renta vitalicia, con el límite de 240.000 €.

Nuevas reglas para la compensación de rentas positivas y negativas

Además, recordamos que parte de las restricciones para la compensación de rentas positivas y negativas integrables en la base imponible del ahorro del IRPF desaparecieron en el pasado ejercicio fiscal.

De este modo, si los rendimientos de capital mobiliario obtenidos son negativos, su importe se podrá compensar con el saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales que se declaren, con el límite del 15% de dicho saldo positivo.

Asimismo, si el saldo de la integración y compensación de las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas en el ejercicio fuera negativo, su importe se podrá compensar con el saldo positivo de los rendimientos de capital mobiliario, también con el límite del 15 por ciento de dicho saldo positivo.

La anterior regla permite sin duda plantear numerosas inversiones o desinversiones financieras de última hora, con el ánimo de optimizar los rendimientos declarables en la base imponible del ahorro del IRPF.

En Fortium contamos con un equipo de profesionales que podrán asesorarle para implementar estas medidas y para otras muchas cuestiones www.fortium.es.

 

Francisco García Matute
Fortium Family Office